“财赋新程·破局前行”2025年成都会署理记账行业协会第四届会员代表大会暨换届选举大会乐成召开
2025-04-09 20:30:18
最新版企业所得税适用税率表及政谋划定
2020-09-23 17:21:03
一、企业所得税税率基本税率：25%
二、切合条件的小型微利企业税率：20%
其中：2019年1月1日至2021年12月31日，，，应纳税所得额不凌驾100万元的部分，，，减按25%计入应纳税所得额，，，对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，，，减按50%计入应纳税所得额。。。
三、高新手艺企业：15%
1、《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条划定，，，国家需要重点帮助的高新手艺企业，，，减按15％的税率征收企业所得税。。。
2、《企业所得税法实验条例》（国务院令第512号）第九十三条划定，，，企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点帮助的高新手艺企业，，，是指拥有焦点自主知识产权，，，并同时切合下列条件的企业：
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四、西部地区勉励类工业企业：15%
五、手艺先进型效劳企业：15%
1、《财务部税务总局商务部科技部国家生长刷新委关于将手艺先进型效劳企业所得税政策推广至天下实验的通知》（财税〔2017〕79号）第一条划定，，，自2017年1月1日起，，，在天下规模内
对经认定的手艺先进型效劳企业，，，减按15%的税率征收企业所得税。。。
2、《财务部税务总局商务部科技部国家生长刷新委关于将效劳商业立异生长试点地区手艺先进型效劳企业所得税政策推广至天下实验的通知》（财税〔2018〕44号）第一条划定，，，自2018年1月1日起，，，对经认定的手艺先进型效劳企业（效劳商业类），，，减按15%的税率征收企业所得税。。。
六、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代效劳业相助区的勉励类工业企业：15%
七、从事污染防治的第三方企业：15%
《财务部税务总局国家生长刷新委生态情形部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的通告》（财务部税务总局国家生长刷新委生态情形部通告2019年第60号）第一条划定，，，对切合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。。。本通告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，，，认真情形污染治理设施（包括自动一连监测设施，，，下同）运营维护的企业。。。
八、注册在海南自由商业港并实质性运营的勉励类工业企业：15%
《财务部税务总局关于海南自由商业港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条划定，，，对注册在海南自由商业港并实质性运营的勉励类工业企业，，，减按15%的税率征收企业所得税。。。本条所称勉励类工业企业，，，是指以海南自由商业港勉励类工业目录中划定的工业项目为主营营业，，，且其主营营业收入占企业收入总额60%以上的企业。。。所称实质性运营，，，是指企业的现实治理机构设在海南自由商业港，，，并对企业生产谋划、职员、账务、工业等实验实质性周全治理和控制。。。对不切合实质性运营的企业，，，不得享受优惠。。。
九、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点工业企业：15%
《财务部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点工业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条划定，，，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等要害领域焦点环节相关产品（手艺）营业，，，并开展实质性生产或研发活动的切合条件的法人企业，，，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。。。
十、集成电路生产企业：15%
《财务部、国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）划定，，，集成电蹊径宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业，，，经认定后，，，减按15%的税率征收企业所得税，，，其中谋划期在15年以上的，，，在2017年12月31日前自赚钱年度起盘算优惠期，，，第一年至第五年免征企业所得税，，，第六年至第十年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税，，，并享受至期满为止。。。
十一、重点软件企业和集成电路设计企业：10%
《财务部、国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）划定，，，国家妄想结构内的重点软件企业和集成电路设计企业，，，如昔时未享受免税优惠的，，，可减按10%的税率征收企业所得税。。。
十二、集成电路设计和软件工业企业
《财务部、税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的通告》（财务部、国家税务总局通告2020年第29号）划定：依法建设且切合条件的集成电路设计企业和软件企业，，，在2019年12月31日前自赚钱年度起盘算优惠期，，，第一年至第二年免征企业所得税，，，第三年至第五年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税，，，并享受至期满为止。。。
《财务部、税务总局关于集成电路设计和软件工业企业所得税政策的通告》（财务部、国家税务总局通告2019年第68号）划定：依法建设且切合条件的集成电路设计企业和软件企业，，，在2018年12月31日前自赚钱年度起盘算优惠期，，，第一年至第二年免征企业所得税，，，第三年至第五年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税，，，并享受至期满为止。。。
十三、非住民企业：10%
非住民企业在中国境内未设立机构、场合的，，，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有现实联系的，，，应当就其泉源于中国境内的所得缴纳企业所得税税率：10%。。。
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